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注册公司要知道不能抵扣的增值税专用发票

注册公司要知道不能抵扣的增值税专用发票

一、不合规的增值税专用发票

不合规的专票当然不能抵扣,财务是不会收的,直接退回重开。税号错误、公司抬头错、过期的发 票、虚开发票、金额错误、没有盖章、该有的明细没有等,总而言之,所有的不合规发票都不能抵扣。

法律依据:《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016)36号文件附件一《营业税 改征增值税试点实施办法》第二十六条。

二、某些纳税人的取得增值税专用发票

1、增值税小规模纳税人。

2、一般纳税人会计核算不健全或不能够提供准确税务资料的。

3、应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的。

三、集体福利或个人消费的增值税专用发票

购进用于集体福利或个人消费的货物或者应税劳务以及随之发生的运输费、销售免税货物的运输费 用,其进项税额不得从销项税额中抵扣,已申报抵扣的应作进项税额转出处理。但购进既用于增值税 应税项目也用于集体福利或者个人消费的使用期限超过12个月的机械、机器、运输工具以及其他与生 产经营有关的设备、工具、器具等固定资产,其进项税额允许抵扣。

购进货物如果用于企业职工福利,专用发票不能用来抵扣,像企业购买的饮水机、饮用水、微波炉 。

但同一种物品,如果规定的使用用途不同,凭证就有可能从不能抵扣变为可以抵扣:例如一家报社 ,如果它购买的电视机,安装在单位职工宿舍里,或者职工餐厅,那就是职工的一项福利,则不能抵 扣。可如果它购买的电视机用在采访工作中,专门为体育新闻采访部门购买,便于体育记者收看球赛 直播来写新闻稿,那就是为了它的新闻产品的生产,这就可以抵扣。

2014年"交通运输业和部分现代服务业"营改增以后,以企业名义购买的进口豪华轿车,只要是企业 生产经营使用,进口的豪华轿车也可于企业抵扣。

四、非正常损失的增值税专用发票

1.非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

2.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通 运输服务。

3.非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

4.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩 建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。

五、购进一些服务的增值税专用发票

加工修理修配劳务及服务、旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,购进 这几种服务的增值税专用发票统统不能进行进项抵扣。

法律依据:根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016) 36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条。

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