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会计公司做账报税新八大疑点解决方式

会计公司做账报税新八大疑点解决方式

一、电子税务局怎样查询及打印纳税申报表?

纳税人通过电子税务局网页(网址http://gs.etax-gd.gov.cn/)申报的纳税申报表,均可以在【涉税查询】——【一户式查询】——【申报征收查询】——【申报信息查询】 中,查询已申报记录。

二、三证合一后发票专用章是否要更换?

个体工商户两证整合、企业三证合一换领载有社会信用代码的新营业执照 后,待需要到税务分局办理涉税事项时,持新营业执照到税务分局登记社会信用代码。纳税人打印在发票上的纳税人识别号将更换为社会信用代码,为避免因打印在发票上的纳税人识别号与发票专用章上的纳税人识别号不一致而引起付款方的疑问,请上述纳税人缴销以原纳税人识别号领用的发票,按照社会信用代码(新纳税人识别号)刻制发票专用章使用。

三、我司是房地产开发企业,经营地为东莞虎门镇,虎门镇对于房地产开发企业销售未完工开发产品规定的计税毛利率是多少?

根据《转发国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(东国税发〔2009〕40号)的规定,自2009年1月1日至今,我市范围内房地产开发企业销售未完工开发产品的计税毛利率为10%。

四、我公司向财务公司(金融行业)贷款,利息支出高于同期银行贷款利率是否可以据实扣除?

1、 若该财务公司属于国家批准的可从事贷款业务的金融企业,则根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条第(一)款的规定,企业在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出,准予扣除。

2、若该财务公司不属于国家批准的可从事贷款业务的金融企业,则为非金融企业,根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)号第一条的规定,非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予税前扣除。根据该文的规定,你司在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时,应提供"金融企业的同期同类贷款利率情况说明",以证明其利息支出的合理性。"金融企业的同期同类贷款利率情况说明"中,应包括在签订该借款合同当时,本省任何一家金融企业提供同期同类贷款利率情况。该金融企业应为经政府有关部门批准成立的可以从事贷款业务的企业,包括银行、财务公司、信托公司等金融机构。"同期同类贷款利率"是指在贷款期限、贷款金额、贷款担保以及企业信誉等条件基本相同下,金融企业提供贷款的利率。既可以是金融企业公布的同期同类平均利率,也可以是金融企业对某些企业提供的实际贷款利率。

五、外贸企业出口货物,从供货商取得3%征收率的专用发票能否享受退税?

根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)规定,外贸企业购进按简易办法征税的出口货物、从小规模纳税人购进的出口货物,其退税率分别为简易办法实际执行的征收率、小规模纳税人征收率。上述出口货物取得增值税专用发票的,退税率按照增值税专用发票上的税率和出口货物退税率孰低的原则确定。

六、外贸企业购进货物,不能确定出口或者内销,应如何处理?

根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)第七条规定:适用增值税征税政策的出口货物劳务;

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件四《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》第五条规定,境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的,可以放弃适用增值税零税率,选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后,36个月内不得再申请适用增值税零税率。

七、已经备案了软件产品增值税即征即退,我司产品是硬件软件(组合(嵌入)式)的,如何开发票和确定销售额?

1、根据《广东省国家税务局 广东省信息产业厅关于进一步鼓励和加快我省软件产业发展加强软件产品增值税管理的通知》(粤国税发〔2008〕211号)的规定,增值税一般纳税人在销售计算机软件产品的同时销售其他货物的,软件产品销售额应单独开具销售发票,或在同一张销售发票上单独一栏反映,否则不予办理退税。一般纳税人随同计算机网络、计算机硬件和机器设备等一并销售其自行开发生产的嵌入式软件,如果能够分别核算嵌入式软件与计算机硬件、机器设备等的销售额,可以享受软件产品增值税优惠政策。凡不能分别核算销售额的,不予退税。因此,增值税一般纳税人在销售计算机软件产品的同时销售其他货物的,可按上述规定开具发票。

2、根据《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)的规定,当期嵌入式软件产品销售额的计算公式:当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额 。计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定:①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定;②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定;③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本×(1+10%)。因此,当期嵌入式软件产品的销售额应按上述规定计算。

八、2016年5月1日后提供零税率的应税服务,是否可以放弃适用零税率?

根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)第七条规定:"适用增值税征税政策的出口货物劳务;根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件四《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》第五条规定,境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的,可以放弃适用增值税零税率,选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后,36个月内不得再申请适用增值税零税率。

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